Registrazione documenti restituzione IVA ai sensi dell'art. 38quater
Prima di procedere è necessario aver
creato un codice IVA per poter separare l'imposta restituita rispetto alle
altre e una serie di causali. La normativa attuale prevede che il documento di
restituzione dell'IVA (copia della fattura, vidimata dalla dogana di uscita dalla
UE) sia annotato sul registro acquisti, dopo avergli assegnato un numero di
protocollo; mentre in sede di liquidazione, l'importo
restituito va indicato in diminuzione dell'IVA vendite.
Le registrazioni da effettuare seguiranno il seguente
schema (ipotizziamo la restituzione di 20 euro, relative ad una fattura, emessa
il mese precedente, con un imponibile di 100; numero e data del documento sono
quelli della fattura originale):
| Num. reg. | Data reg. 12/06/2011 | ||
| Num. doc. 156 | Data doc. 04/05/2011 | ||
DARE |
AVERE |
DESCRIZIONE |
IMPORTO |
| cliente | fattura vidimata dalla dogana di uscita nnn | 20,00 | |
| IVA debito | variazione IVA su Ft. nnn | 20,00 | |
| cliente | cassa | acquisti su Ft. nnn | 20,00 |
| Codice IVA | 38 |
| Imponibile | |
| Imposta | 20,00 |
Il codice IVA dovrebbe essere creato con queste impostazioni (si può naturalmente scegliere un codice diverso da 38):
| codice | 38 |
| descrizione | art. 38quater |
| descrizione corta | (vuoto) |
| descrizione lunga | (vuoto) |
| aliquota | (vuoto) |
| natura non assoggettamento | art. 38 quater |
Possiamo quindi creare le seguenti causali con la funzione 204 "Archivio causali primanota" (ovviamente i codici qui usati sono solo indicativi, e possono essere modificati a piacere dall'utente, con la sola accortezza di segnalare correttamente la causale presente nel campo "causale collegata"):
| codice | 2E |
| descrizione | Fattura vidimata da dogana |
| dare | (vuoto) |
| avere | Mastro clienti |
| formula | (vuoto) |
| causale collegata | 2X |
| causale pilota | si |
| tipo registrazione | Fatt. acquisti |
| segno | Registrazione normale |
| numerazione | Numero doc. incrementato |
| codice | 2X |
| descrizione | variazione IVA su ft |
| dare | conto IVA vendite (debito IVA) |
| avere | (vuoto) |
| formula | TOTDOC |
| causale collegata | 2Y |
| tipo registrazione | Altre registrazioni |
| segno | (vuoto) |
| numerazione | (vuoto) |
| codice | 2Y |
| descrizione | restituzione IVA 38 quater |
| dare | Mastro clienti; indicare nel sottoconto "$C" |
| avere | cassa |
| formula | TOTDOC |
| causale collegata | (vuoto) |
| tipo registrazione | Altre registrazioni |
| segno | (vuoto) |
| numerazione | (vuoto) |
Il codice "$C" (senza le virgolette) da indicare nel sottoconto permette al programma di riutilizzare automaticamente il codice del cliente digitato nella prima riga della registrazione, senza doverlo reimmettere manualmente.
Bisogna adottare una tecnica particolare per poter registrare il dettaglio IVA, visto che non esiste un imponibile, ma solamente l'imposta. Quando il programma visualizza le caselle per l'immissione del dettaglio IVA, è necessario indicare l'aliquota (nel nostro esempio 38), saltare l'imponibile, posizionarsi direttamente sull'imposta, e digitare l'importo dell'IVA restituita; quindi premere "Registra", e verificare nel riepilogo a destra la presenza dei dati, e quindi un'altra volta "Registra" per proseguire con la seconda riga di primanota.
Paolo Serial
consulenza informatica e realizzazione software
Partita IVA 00951290329
(aggiornato al 17/09/2014)