Registrazioni rettifica costi e ricavi per contabilità semplificate
Dall'esercizio 2017 le aziende in contabilità semplificata sono soggette ad un
regime di calcolo del reddito per cassa. Oltre che la tenuta di un registro degli incassi
e pagamenti, è possibile, in alternativa, ai sensi dell'art. 18 comma 4 del DPR
600/73, indicare sui registri IVA
le fatture che non sono state pagate/incassate nell'anno, e anche le fatture degli
anni precedenti che sono state pagate/incassate.
Per questa funzionalità, devono essere predisposte alcune causali, come indicato
più sotto. Le relative registrazioni devono essere immesse con data 31 dicembre;
anche se verranno riportate sui registri IVA acquisti e vendite, è possibile
effettuare le registrazioni anche se è già stata effettuata la liquidazione definitiva
al 31 dicembre; è invece necessario che non siano già stati stampati i registri a
quella data. Per completezza, qui sono indicate anche le causali relative a
eventuali fatture rettificative (note di credito), visto che anche l'incasso o
il pagamento di tali documenti influisce sul reddito del periodo; naturalmente
non è necessario crearle se non si devono registrare tali situazioni.
Possiamo quindi creare le seguenti causali con la funzione 204 "Archivio causali primanota" (ovviamente i codici qui usati sono solo indicativi, e possono essere modificati a piacere dall'utente):
codice | 1N |
descrizione | Fattura non pagata |
mastro dare | (vuoto) |
sottoconto dare | (vuoto) |
mastro avere | Mastro acquisti |
sottoconto avere | Conto acquisti |
formula | (vuoto) |
causale collegata | (vuoto) |
causale pilota | attivo |
sempre visualizzata | attivo |
tipo operazione | Rettifica costi per cassa (semplificati) |
segno | Registrazione normale |
tipo registrazione | Fattura non pagata anno corrente |
codice | 2N |
descrizione | Fattura non incassata |
mastro dare | Mastro ricavi |
sottoconto dare | Conto ricavi |
mastro avere | (vuoto) |
sottoconto avere | (vuoto) |
formula | (vuoto) |
causale collegata | (vuoto) |
causale pilota | attivo |
sempre visualizzata | attivo |
tipo operazione | Rettifica ricavi per cassa (semplificati) |
segno | Registrazione normale |
tipo registrazione | Fattura non incassata anno corrente |
Queste sono le causali relative alle fatture pagate e incassate in un anno, ma relative ad anni precedenti:
codice | 1P |
descrizione | Fattura anni precedenti pagata |
mastro dare | Mastro acquisti |
sottoconto dare | Conto acquisti |
mastro avere | (vuoto) |
sottoconto avere | (vuoto) |
formula | (vuoto) |
causale collegata | (vuoto) |
causale pilota | attivo |
sempre visualizzata | attivo |
tipo operazione | Rettifica costi per cassa (semplificati) |
segno | Registrazione normale |
tipo registrazione | Fattura pagata anni precedenti |
codice | 2I |
descrizione | Fattura incassata anni precedenti |
mastro dare | (vuoto) |
sottoconto dare | (vuoto) |
mastro avere | Mastro ricavi |
sottoconto avere | Conto ricavi |
formula | (vuoto) |
causale collegata | (vuoto) |
causale pilota | attivo |
sempre visualizzata | attivo |
tipo operazione | Rettifica ricavi per cassa (semplificati) |
segno | Registrazione normale |
tipo registrazione | Fattura incassata anni precedenti |
Per le eventuali rettifiche relative a note di credito:
codice | 1X |
descrizione | Nota credito non incassata |
mastro dare | Mastro acquisti |
sottoconto dare | Conto acquisti |
mastro avere | (vuoto) |
sottoconto avere | (vuoto) |
formula | (vuoto) |
causale collegata | (vuoto) |
causale pilota | attivo |
sempre visualizzata | attivo |
tipo operazione | Rettifica costi per cassa (semplificati) |
segno | Reg. negativa (es. nota credito) |
tipo registrazione | Nota cr. non incassata anno corrente |
codice | 2X |
descrizione | Nota credito non pagata |
mastro dare | (vuoto) |
sottoconto dare | (vuoto) |
mastro avere | Mastro ricavi |
sottoconto avere | Conto ricavi |
formula | (vuoto) |
causale collegata | (vuoto) |
causale pilota | attivo |
sempre visualizzata | attivo |
tipo operazione | Rettifica ricavi per cassa (semplificati) |
segno | Reg. negativa (es. nota credito) |
tipo registrazione | Nota cr. non pagata anno corrente |
codice | 1Y |
descrizione | Nota credito anni precedenti incassata |
mastro dare | (vuoto) |
sottoconto dare | (vuoto) |
mastro avere | Mastro acquisti |
sottoconto avere | Conto acquisti |
formula | (vuoto) |
causale collegata | (vuoto) |
causale pilota | attivo |
sempre visualizzata | attivo |
tipo operazione | Rettifica costi per cassa (semplificati) |
segno | Reg. negativa (es. nota credito) |
tipo registrazione | Nota cr. incassata anni precedenti |
codice | 2Y |
descrizione | Nota credito anni precedenti pagata |
mastro dare | Mastro ricavi |
sottoconto dare | Conto ricavi |
mastro avere | (vuoto) |
sottoconto avere | (vuoto) |
formula | (vuoto) |
causale collegata | (vuoto) |
causale pilota | attivo |
sempre visualizzata | attivo |
tipo operazione | Rettifica ricavi per cassa (semplificati) |
segno | Reg. negativa (es. nota credito) |
tipo registrazione | Nota cr. pagata anni precedenti |
Per tutte queste causali, è necessario immettere numero e data del documento di cui si intente segnalare il mancato pagamento/incasso (o il pagamento/incasso in anni successivi). Basta anche indicare il numero, e il programma, al momento della immissione della causale, ricerca la presenza del documento, e se lo trova indica la data e l'importo del costo/ricavo, e visualizza, per controllo, l'importo totale e il fornitore/cliente relativo. Se ci sono più fatture con lo stesso numero, viene proposta la scelta tra i vari documenti. La stessa ricerca viene effettuata al momento della conferma della registrazione. E' possibile confermare anche se il programma non trova il documento di riferimento, ma è il caso di prestare attenzione alla situazione anomala, e di verificare la ragione di questo mancato abbinamento.
Le informazioni presenti in questa nota si riferiscono alla versione 0.70.2 e successive
Paolo Serial
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(aggiornato al 14/04/2018)