Registrazioni rettifica costi e ricavi per contabilità semplificate 

Dall'esercizio 2017 le aziende in contabilità semplificata sono soggette ad un regime di calcolo del reddito per cassa. Oltre che la tenuta di un registro degli incassi e pagamenti, è possibile, in alternativa, ai sensi dell'art. 18 comma 4 del DPR 600/73, indicare sui registri IVA le fatture che non sono state pagate/incassate nell'anno, e anche le fatture degli anni precedenti che sono state pagate/incassate.
Per questa funzionalità, devono essere predisposte alcune causali, come indicato più sotto. Le relative registrazioni devono essere immesse con data 31 dicembre; anche se verranno riportate sui registri IVA acquisti e vendite, è possibile effettuare le registrazioni anche se è già stata effettuata la liquidazione definitiva al 31 dicembre; è invece necessario che non siano già stati stampati i registri a quella data. Per completezza, qui sono indicate anche le causali relative a eventuali fatture rettificative (note di credito), visto che anche l'incasso o il pagamento di tali documenti influisce sul reddito del periodo; naturalmente non è necessario crearle se non si devono registrare tali situazioni.

Possiamo quindi creare le seguenti causali con la funzione 204 "Archivio causali primanota" (ovviamente i codici qui usati sono solo indicativi, e possono essere modificati a piacere dall'utente):

codice 1N
descrizione Fattura non pagata
mastro dare (vuoto)
sottoconto dare (vuoto)
mastro avere Mastro acquisti
sottoconto avere Conto acquisti
formula (vuoto)
causale collegata (vuoto)
causale pilota attivo
sempre visualizzata attivo
tipo operazione Rettifica costi per cassa (semplificati)
segno Registrazione normale
tipo registrazione Fattura non pagata anno corrente

codice 2N
descrizione Fattura non incassata
mastro dare Mastro ricavi
sottoconto dare Conto ricavi
mastro avere (vuoto)
sottoconto avere (vuoto)
formula (vuoto)
causale collegata (vuoto)
causale pilota attivo
sempre visualizzata attivo
tipo operazione Rettifica ricavi per cassa (semplificati)
segno Registrazione normale
tipo registrazione Fattura non incassata anno corrente

Queste sono le causali relative alle fatture pagate e incassate in un anno, ma relative ad anni precedenti:

codice 1P
descrizione Fattura anni precedenti pagata
mastro dare Mastro acquisti
sottoconto dare Conto acquisti
mastro avere (vuoto)
sottoconto avere (vuoto)
formula (vuoto)
causale collegata (vuoto)
causale pilota attivo
sempre visualizzata attivo
tipo operazione Rettifica costi per cassa (semplificati)
segno Registrazione normale
tipo registrazione Fattura pagata anni precedenti

codice 2I
descrizione Fattura incassata anni precedenti
mastro dare (vuoto)
sottoconto dare (vuoto)
mastro avere Mastro ricavi
sottoconto avere Conto ricavi
formula (vuoto)
causale collegata (vuoto)
causale pilota attivo
sempre visualizzata attivo
tipo operazione Rettifica ricavi per cassa (semplificati)
segno Registrazione normale
tipo registrazione Fattura incassata anni precedenti

Per le eventuali rettifiche relative a note di credito:

codice 1X
descrizione Nota credito non incassata
mastro dare Mastro acquisti
sottoconto dare Conto acquisti
mastro avere (vuoto)
sottoconto avere (vuoto)
formula (vuoto)
causale collegata (vuoto)
causale pilota attivo
sempre visualizzata attivo
tipo operazione Rettifica costi per cassa (semplificati)
segno Reg. negativa (es. nota credito)
tipo registrazione Nota cr. non incassata anno corrente

codice 2X
descrizione Nota credito non pagata
mastro dare (vuoto)
sottoconto dare (vuoto)
mastro avere Mastro ricavi
sottoconto avere Conto ricavi
formula (vuoto)
causale collegata (vuoto)
causale pilota attivo
sempre visualizzata attivo
tipo operazione Rettifica ricavi per cassa (semplificati)
segno Reg. negativa (es. nota credito)
tipo registrazione Nota cr. non pagata anno corrente

codice 1Y
descrizione Nota credito anni precedenti incassata
mastro dare (vuoto)
sottoconto dare (vuoto)
mastro avere Mastro acquisti
sottoconto avere Conto acquisti
formula (vuoto)
causale collegata (vuoto)
causale pilota attivo
sempre visualizzata attivo
tipo operazione Rettifica costi per cassa (semplificati)
segno Reg. negativa (es. nota credito)
tipo registrazione Nota cr. incassata anni precedenti

codice 2Y
descrizione Nota credito anni precedenti pagata
mastro dare Mastro ricavi
sottoconto dare Conto ricavi
mastro avere (vuoto)
sottoconto avere (vuoto)
formula (vuoto)
causale collegata (vuoto)
causale pilota attivo
sempre visualizzata attivo
tipo operazione Rettifica ricavi per cassa (semplificati)
segno Reg. negativa (es. nota credito)
tipo registrazione Nota cr. pagata anni precedenti

Per tutte queste causali, è necessario immettere numero e data del documento di cui si intente segnalare il mancato pagamento/incasso (o il pagamento/incasso in anni successivi). Basta anche indicare il numero, e il programma, al momento della immissione della causale, ricerca la presenza del documento, e se lo trova indica la data e l'importo del costo/ricavo, e visualizza, per controllo, l'importo totale e il fornitore/cliente relativo. Se ci sono più fatture con lo stesso numero, viene proposta la scelta tra i vari documenti. La stessa ricerca viene effettuata al momento della conferma della registrazione. E' possibile confermare anche se il programma non trova il documento di riferimento, ma è il caso di prestare attenzione alla situazione anomala, e di verificare la ragione di questo mancato abbinamento.

Le informazioni presenti in questa nota si riferiscono alla versione 0.70.2 e successive

Paolo Serial
consulenza informatica e realizzazione software
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(aggiornato al 14/04/2018)