codice	SD
descrizione	Storno incasso fatt. vend. con IVA differita
dare	Mastro clienti
avere	Mastro/conto banca
formula	(vuoto)
causale collegata	S1
causale pilota	si
tipo registrazione	Incasso fatt. IVA differita
segno	Registrazione negativa (es. nota credito)
numerazione	Numero doc. invariato

codice	S1
descrizione	Giroconto IVA differita
dare	Mastro/conto debito IVA
avere	Mastro/conto debito IVA differita
formula	IVA*RIGA1/SALDO
causale collegata	(vuoto)
tipo registrazione	Altre registrazioni
segno	(vuoto)
numerazione	(vuoto)

Per poter utilizzare la causale SD, è necessario indicare il numero del documento di cui si registra l'incasso, e che quindi deve essere stato precedentemente registrato. Il programma provvederà automaticamente ad indicare il codice del cliente, e l'importo dell'ultimo incasso. Il programma visualizza un messaggio di errore se non ci sono ancora incassi relativi al documento, o se si cerca di rettificare un importo superiore agli incassi già registrati.
Ai fini della liquidazione IVA, viene presa in considerazione la data della registrazione; quindi se viene registrato un incasso il 31 marzo, e la relativa rettifica il 2 aprile, l'IVA relativa alla fattura incassata verrà considerato come esigibile nella liquidazione del mese di marzo, e verrà poi stornato nella liquidazione di aprile; verrà nuovamente considerato esigibile al momento della registrazione del (nuovo) incasso.

FATTURE CON IVA DIFFERITA AI SENSI DELL'ART. 6 COMMA 2 DEL DPR 633/72 (cessioni allo Stato)

E' possibile utilizzare lo stesso schema per le fatture emesse con IVA differita, nei confronti dello Stato, enti pubblici territoriali, ecc. Poichè in questo caso si potrebbero dover registrare dei pagamenti relativi a fatture emesse prima del 2009, è necessario creare manualmente i dati relativi a tali fatture. A questo scopo, è disponibile una apposita funzione, che può essere attivata dalla videata di "Immissione primanota" (funzione 205), menù "Utilità", scelta "Gestione manuale IVA differita". I dati relativi alla rata 0 si riferiscono alla fattura, quelli della rata 1 (e successive, se esistono) ai pagamenti.

CONTROLLO DELLE REGISTRAZIONI CON IVA DIFFERITA

E' disponibile una nuova funzione (310, Riepilogo fatture IVA differita) che permette di ottenere la stampa delle fatture registrate o pagate in un determinato periodo (divise per Acquisti e Vendite). E' anche possibile ottenere una stampa delle fatture ancora aperte, di cui cioè non è stato registrato il saldo completo. Si ricorda che l'esigibilità o detraibilità delle fatture ad Iva differita è proporzionale al loro pagamento.
Nei registri IVA di prova (funzione 304) è presente una colonna intestata come DF: tutte le registrazioni di fatture acquisto o vendita in regime di IVA differita sono indicate con un asterisco * .

LIQUIDAZIONI PERIODICHE

In presenza di fatture ad Iva differita, la liquidazione ne tiene automaticamente conto, indicando l'importo dell'Iva differita immediatamente sotto ai totali degli Acquisti e Vendite (e dei relativi sezionali, se esistono), e dell'Iva diventata esigibile o detraibile a seguito di pagamenti nella parte finale della liquidazione, al momento del calcolo dell'Iva a debito. Il dettaglio delle operazioni per cui in liquidazione viene calcolta l'IVA esigibile o detraibile può essere ottenuto con l'apposita stampa della funzione 310, Riepilogo fatture IVA differita.
In caso di fatture non ancora saldate, con data antecedente di 12 mesi a quella di liquidazione, viene visualizzato un apposito messaggio di avviso, in quanto la normativa del DL 83/2012 prevede che comunque dopo 12 mesi l'Iva diventa normalmente esigibile o detraibile, indipendentemente dal pagamento. E' responsabilità dell'utente gestire tale situazione, per esempio registrando un pagamento della fattura, con successivo storno dell'importo, e il giroconto dell'Iva da differita a credito/debito, ovvero ignorando il messaggio in caso di fattura emessa ai sensi dell'art. 6 comma 2 del DPR 633, per la quale il limite dei 12 mesi non è operante.

PASSAGGIO AL NUOVO ESERCIZIO

Quando si crea l'azienda per il nuovo esercizio, con la funzione 923, i dati relativi alle fatture con Iva differita vengono automaticamente trasferiti da un esercizio all'altro. Poichè naturalmente è possibile che, dopo la creazione del nuovo esercizio, vengano effettuate nuove registrazioni e modifiche nell'anno precedente, è possibile in ogni momento ritrasferire i nuovi dati da un esercizio all'altro; è necessario essere posizionati nell'esercizio "nuovo", aprire la videata relativa alla Gestione delle registrazioni di IVA differita (andando in Immissione Primanota, funzione 205, scegliere il menù "Utilità", e quindi la scelta "Gestione manuale IVA differita"); in questa videata, scegliere il menù "Utilità", e quindi la scelta "Trasferimento registrazioni esercizio precedente". Vengono segnalate eventuali anomalie, che devono eventualmente essere corrette manualmente.

CONFIGURAZIONE AZIENDA IN REGIME DI IVA DIFFERITA

E' disponibile l'apposita opzione, nella funzione 101 (Anagrafica azienda), scheda "Contabilità". Quando si attiva il regime di Iva differita, il programma richiede se si vuole modificare contestualmente la corrispondente opzione nell'Anagrafica clienti, permettendo di controllare automaticamente la coerenza delle registrazioni in contabilità delle fatture e dei relativi incassi, e delle fatture (e DdT) da emettere. Si ricorda che, essendo il differimento dell'Iva possibile solamente con altri operatori economici soggetti ad Iva, l'opzione nei clienti viene attivata solo nei clienti con partita IVA, quindi solo clienti italiani e con codice fiscale che non inizia con "8" e "9".
Se l'azienda ha attivi più sezionali, è possibile, anche se non obbligatorio, indicare un sezionale predefinito per i documenti di vendita (fatture e DdT) con Iva differita.

EMISSIONE DOCUMENTI CON IVA DIFFERITA

Nella testata delle funzioni 607 (Documento di Trasporto) e 609 (Fattura immediata) è disponibile, sulla destra, una opzione per indicare se il documento è emesso in regime di Iva differita. Il programma effettua un controllo di coerenza tra le impostazioni dell'azienda e quelle del cliente, segnalando eventuali possibili problemi.
Nella produzione delle fatture riepilogative (funzione 608), il programma se necessario suddivide e riordina i DdT in base al tipo di regime Iva indicato.
Sono inoltre disponibili due nuove variabili, utilizzabili nella stampa delle fatture:
F25, che contiene il testo "Documento ad esigibilità IVA immediata" oppure "Documento ad esigibilità IVA differita";
F26, che contiene il testo "Documento ad esigibilità IVA differita" oppure è vuoto.

CONTABILIZZAZIONE AUTOMATICA FATTURE EMESSE CON IVA DIFFERITA